💻 森の会計講座 第218話「減価償却の考え方」
「ひとちゃん、減価償却が必要な道具を買ったんだけど、どうやって帳簿に書けばいいの？」
ミミが帳簿を持ってやってきました。
「エアコンを買ったんだけど、15万円だったから減価償却が必要って言われて」
ひとちゃんが「じゃあ、一緒にやってみましょう！ステップで説明するわ」と言います。
さくらこちゃんが「いっしょにやるワン！」と言いました。🐾
📝 減価償却の帳簿への書き方（ステップ別）
STEP① 取得価額を確認する
エアコンの購入価格（税込か税抜かを確認）が取得価額になります。
ミミのカメラ：15万円（税込、免税事業者の場合）
STEP② 耐用年数を確認する
カメラの耐用年数は5年（国税庁の耐用年数表で確認できます）。
STEP③ 償却率を確認する
定額法の償却率は、耐用年数5年の場合「0.200」。
（国税庁のホームページで確認できます）
STEP④ 1年分の減価償却費を計算する
15万円 × 0.200 = 3万円/年
毎年3万円を「減価償却費」として5年間、経費に計上します。
💡 青色申告をしている方は、別の処理も選べます
今回の15万円のカメラは、原則どおり耐用年数5年で減価償却する方法のほか、条件を満たす青色申告者であれば、「少額減価償却資産の特例」を利用して、購入した年に15万円全額を必要経費にできる場合があります。
また、取得価額が10万円以上20万円未満の資産については、青色申告・白色申告にかかわらず、「一括償却資産」として3年間で均等に必要経費にする方法も選べます。
つまり、15万円のカメラには、主に次の選択肢があります。
・通常の減価償却として、耐用年数にわたって必要経費にする
・一括償却資産として、3年間で必要経費にする
・条件を満たす青色申告者は、少額減価償却資産の特例を使って購入年に全額を必要経費にする
どの方法を選ぶかによって、その年の必要経費や翌年以降の処理が変わります。会計ソフトへ登録するときは、すぐに耐用年数を入力するのではなく、利用できる制度を確認してから償却方法を選びましょう。
なお、少額減価償却資産の特例には、年間の合計額や申告書への記載などの要件があります。制度改正が行われる場合もあるため、適用するときは最新の要件を国税庁のホームページや税理士に確認してください。
STEP⑤ 帳簿に記録する（例）
借方：減価償却費 30,000円
貸方：カメラ 30,000円（固定資産の帳簿価額を減らす）
💡 会計ソフトを使えば自動計算してくれる
減価償却の計算は、会計ソフト（freeeやマネーフォワードクラウドなど）を使えば自動でやってくれます。
「固定資産」として登録するだけで、毎年の償却額を自動で計算・計上してくれるので、手計算が苦手な方は会計ソフトの活用がおすすめです。
ミミが「会計ソフトで自動でやってくれるなら、そんなに難しくないね」とほっとした顔になりました。
ひとちゃんが「そうよ。考え方を知っていれば、ソフトがあとはやってくれるの」と言います。
さくらこちゃんが「かいけいそふとがたすけてくれるワン！」と言いました。🐾
減価償却、一度やってみればシンプルです。
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💡 中古で買った場合の耐用年数
資産を中古で購入した場合、耐用年数が短くなります。
計算式：法定耐用年数 × 20%（最低2年）
例：法定耐用年数4年のパソコンを中古で買った場合 → 4年 × 20% = 0.8年 → 最低2年として扱う
つまり、中古パソコンは2年で償却できます。「少し古くても仕事に使えるものなら、中古で買う」という選択肢は節税の観点からも有効です。
🌿 今日のまとめ
・減価償却の帳簿記録はSTEPに分けて考える
・STEP①〜⑤を順番に確認するだけでOK
・会計ソフト（freee・マネーフォワードなど）を使えば自動計算・計上できる
・中古品は耐用年数が短くなる（早く経費にできる）
・まず「固定資産として登録する」ことを忘れずに
「帳簿への書き方」より「考え方を理解すること」が大切です。考え方を知った上でソフトを使えば、ミスが減ります。
さくらこちゃんが「かいけいそふと、かしこくつかうワン！」と言っています。🐾
🌸 あなたの経験、教えてください
今日の「減価償却の帳簿記録」について、みなさんはいかがでしたか？
「そういえば自分もこの経験があった」「今まで知らなかった、明日から試してみよう」「もっと詳しく知りたい！」
どんな感想でも、コメントやDMで教えてもらえると、とっても励みになります。
読んでくれているみなさんの「気づき」が、次の話を作るヒントになっています。一緒にこの連載を育ててもらっていると、いつも感じています。
✅ 今日からできるアクション
難しいことは一つもありません。今日の記事を読んだその日に、小さく動いてみてください。
・最近10万円以上の仕事道具を買った方は、会計ソフトに「固定資産」として登録する
・登録するときに「種類・取得価額・取得日・耐用年数」を入力する
・迷ったら会計ソフトのヘルプか税理士に相談する
一度やってみると、「なんだ、こんなに簡単だったのか」と思うはずです。フリーランスのお金の知識は、「やってみること」で一番よく身につきます。
さくらこちゃんが「かいけいそふと、さいしょだけてつだってもらえばいいワン！」と言っています。🐾
