【🔰さくらとみのる先生の税理士試験 🔯004-税理士試験の科目選択で後悔しないための基本原則】

【さくらの疑問】

さくら「先生、税理士試験の科目選択を調べているのですが、情報を見るほど決められなくなりました」
みのる先生「何を見ましたか」
さくら「『この科目は楽』『これは重い』『実務ならこれ』『合格しやすいのはこれ』……」
みのる先生「なるほど。受験勉強を始める前に、情報収集で受験疲れしていますね」
さくら「科目を選ぶだけで一科目分勉強した気分です」
税理士試験では、どの税法科目を選ぶかが数年間の受験生活を左右する可能性があります。
しかし、「一番簡単な科目はどれか」という問いから始めると、かえって判断を誤りやすくなります。
科目選択で重要なのは、難易度ランキングを当てることではなく、自分が最後まで続けられる組合せを作ることです。

【まず知っておきたい五科目の仕組み】

税理士試験は、原則として会計学2科目と税法3科目で構成されます。
会計学は、
簿記論
財務諸表論
の2科目です。
税法は、
所得税法、法人税法、相続税法、消費税法または酒税法、国税徴収法、住民税または事業税、固定資産税の中から3科目を選択します。
そして税法3科目には、所得税法または法人税法の少なくとも一方を含めなければなりません。
また、消費税法と酒税法を両方選ぶことはできず、住民税と事業税についても両方を選択することはできません。税理士試験は科目合格制なので、5科目を一度に受験する必要はなく、1科目ずつ積み上げることもできます。(国税庁)
さくら「好きな税法を三つ自由に選べるわけではないのですね」
みのる先生「そうです。税理士試験にも組合せルールがあります」
さくら「税法版の福袋ではないと」
みのる先生「しかも中身を自分で選ぶ福袋ですから、選んだ後の責任も自分持ちです」

【原則1――合格率だけで科目を選ばない】

さくら「でも先生、合格率が高い科目を選べばいいのでは？」
みのる先生「その数字だけでは判断できません」
科目別の合格率を見ること自体は悪くありません。
しかし、その年の合格率には、
受験者層、問題の難易度、その年度の出題内容
などさまざまな要因が含まれています。
例えば、ある科目の合格率が別の科目より高かったとしても、
「その科目を選べば自分も合格しやすい」
とは直ちには言えません。
そもそも受験している人が違います。
さくら「100メートル走とマラソンの完走率を比べるようなものですか」
みのる先生「少し極端ですが、その発想です」
過去の合格率は参考資料であって、自分専用の合格予測ではありません。

【原則2――「ボリュームが少ない」だけで決めない】

税法科目を調べると、「重い科目」「比較的ボリュームの小さい科目」という表現によく出会います。
確かに学習範囲の広さは重要です。
働きながら受験する人なら、年間に確保できる勉強時間との相性も考えなければなりません。
しかし、
学習量が少なそう＝短期間で合格できる
とは限りません。
範囲が比較的限定されていても、その範囲を高い精度で仕上げる受験者同士の競争になることがあります。
逆に学習量が多い科目でも、興味があり、実務でも頻繁に触れるなら継続しやすい場合があります。
さくら「教科書が薄ければ勝ち、ではない？」
みのる先生「薄い本ほど油断して二周しかしない人もいます」
さくら「厚い本なら？」
みのる先生「持ち運びだけで筋力はつきます」
さくら「合格力は？」
みのる先生「それは開いてください」

【原則3――将来どんな税理士になりたいかも考える】

科目選択は試験だけの問題ではありません。
例えば将来、
法人顧問を中心に仕事をしたい
資産税を専門分野にしたい
個人事業者や中小企業を幅広く支援したい
といった方向性によって、興味を持てる税法も変わってきます。
だからといって、
「実務で必要だから必ずその科目を受験すべき」
という意味ではありません。
税理士になれば、受験しなかった税法についても当然勉強する場面があります。
重要なのは、試験科目と将来の専門分野を完全に同一視しない一方、長期間勉強するなら将来役立てたい分野を選ぶという視点も持つことです。
さくら「受験科目で税理士人生が永久に固定されるわけではない？」
みのる先生「もちろんです。固定資産税を選んだから本人まで固定される必要はありません」

【原則4――最初から五科目すべてを確定しなくてもよい】

さくら「では、受験開始時に五科目全部決めるべきでしょうか」
みのる先生「大まかな候補は考えていいですが、石碑に刻む必要はありません」
税理士試験は科目合格制です。一度に5科目すべてを受験する必要はありません。(国税庁)
特に初学者なら、まず簿記論・財務諸表論を勉強しながら、
「計算が得意なのか」
「理論暗記に強いのか」
「会計そのものが好きなのか」
「法律の文章を読むことが苦にならないのか」
といった自分の特徴が分かってきます。
その経験を踏まえて税法科目を決めても遅くありません。
さらに現在は、簿記論・財務諸表論については受験資格の制限がなく、誰でも受験できます。一方、税法科目については一定の受験資格が必要です。これは令和5年度試験からの制度です。(国税庁)
その意味でも、初学者が簿記論・財務諸表論から税理士試験との相性を確かめるのは合理的な選択肢です。

【原則5――一年ではなく「合格まで」で考える】

ここが特に重要です。
さくら「来年一科目受かることだけを考えてはいけないのですか」
みのる先生「もちろん来年の合格は重要です。しかし、その先もあります」
税理士試験では科目合格を積み重ねていきます。
だから科目選択では、
今年何を受けるか
だけではなく、
その次に何を受けるか
まで軽く考えておきます。
例えば最初に簿記論・財務諸表論を学び、会計の土台を作る。
その後、税法へ進む。
税法では必須選択となる所得税法・法人税法のどちらを軸にするかを考える。
残り二科目について、自分の時間・興味・将来像から組み合わせる。
こうして受験全体を一本の道として設計する方が、毎年その場で科目を選び直すより迷いにくくなります。

【実例――「一番楽そう」で選んだAさん】

例えば、働きながら税理士試験を目指すAさんがいたとします。
Aさんはネット上で、
「この税法はボリュームが少ない」
という評判を見ました。
そこで興味も実務との接点も確認せず、その科目を選びました。
半年後。
さくら「どうなりました？」
みのる先生「勉強そのものに興味を持てず、理論暗記が進まなくなりました」
一方、別の科目は勉強量が多そうだったため避けていましたが、Aさんの日常業務では頻繁に関連する税法でした。
もしそちらを選んでいれば、学習量そのものは多くても、
「これは仕事で見た」
「この申告書とつながる」
という理解の足場ができた可能性があります。
もちろん、だから必ずそちらを選ぶべきだったとは言えません。
ここで大切なのは、
「何時間必要か」だけでなく「その何時間を継続できるか」まで考える
ことです。

【科目選択では四つの軸を見る】

迷ったときは、候補科目について次の四点を考えてみてください。
・時間――現実に年間どれだけ学習時間を確保できるか
・適性――計算、理論、法律的な文章のどれが比較的得意か
・興味――一年以上勉強しても関心を保てそうか
・将来――税理士になった後に学習成果をどう生かしたいか
一つだけで決めないことが重要です。
例えば「実務で使うから法人税法」と考えても、現在の生活では十分な学習時間を確保できないなら受験時期を考える必要があります。
反対に「短そうだから」という理由だけで選ぶのも危険です。
科目そのものではなく、自分との組合せを見る。
これが基本です。

【他人のベスト科目は、自分のベスト科目ではない】

さくら「先生なら、結局どの組合せを勧めます？」
みのる先生「その人を見ないで三科目だけ答える税理士試験相談は、少し危険です」
税理士受験では、
「王道はこれ」
「この組合せが最強」
という話を耳にすることがあります。
しかし、20代で勉強に専念できる人と、仕事や家庭を抱えながら毎日勉強する人とでは条件が違います。
計算が好きな人もいれば、文章理解に強い人もいます。
法人税務に進みたい人もいれば、相続を専門にしたい人もいます。
したがって、科目選択の目的は、
世間で評判のよい組合せを作ることではなく、自分が五科目到達まで歩き続けられる組合せを作ること
です。

【今回の合格ポイント】

・税理士試験は簿記論・財務諸表論＋税法3科目が基本で、税法には選択上のルールがある
・税法3科目には所得税法または法人税法の少なくとも一方を含める
・合格率や「楽らしい」という評判だけで科目を決めない
・学習量だけでなく、時間・適性・興味・将来の四つから考える
・一年だけでなく、五科目到達まで継続できる受験計画として考える

さくら「分かりました。ではネットで『一番楽な税法』を検索するのをやめます」
みのる先生「いい判断です」
さくら「代わりに『絶対受かる税法』を検索します」
みのる先生「まだ検索窓から離れてください」
さくら「結局、一番大切なのは何ですか」
みのる先生「科目選択で近道を探すより、自分が歩き続けられる道を選ぶことです。」
さくら「税理士試験、道が長いですね」
みのる先生「だからこそ、最初の交差点で標識を見るのです。」