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部門別予算を作る際の落とし穴 〜「予算が当たらない会社」から抜け出す、経理の勝ちパターン〜

Louis

「部門別に予算を作ってください」
この一言、経理にとっては“地雷ワード”になりがちです。

なぜなら部門別予算は、数字の計算問題ではなく、社内の認識ズレを可視化する政治×設計の仕事だから。
うまくいけば、経理が“コストセンター”から“経営の相棒”に変わる一方で、落とし穴に落ちると、予算は形だけになり、現場に嫌われ、経営からは「予算、当たらないね」で終わります。

今回は、「予算・中計・IPO・予実まで全部背負う」環境でも使える、部門別予算の落とし穴と、抜け出し方をまとめます。


1. 部門の“責任範囲”が曖昧なまま作り始める

部門別予算で一番多い失敗はここです。
「営業の売上」「CSの工数」「開発の採用」「コーポの外注費」…これらが誰の予算なのか、社内で一致していない。

結果、期中にこうなります。

  • 「それはうちの費用じゃない」

  • 「その採用は全社施策だから」

  • 「プロダクト共通基盤は開発だけど、利用は全社だから」

**予算の議論が“責任の押し付け合い”**に変わります。

対策：予算作成前に“責任範囲マップ”を作る

  • コストの所有者（誰が意思決定するか）

  • 利用者（誰が恩恵を受けるか）

  • 按分ルール（どう配賦するか）
    これを1枚に落としてから予算に入る。これだけで揉め事が半減します。

2. 部門別PLに“共通費”を雑に入れてしまう

家賃・情シス・経理・全社SaaS・共通外注…
これを「一旦、全部コーポへ」で逃げると、部門PLは“きれい”になります。でも、意思決定に使えないPLが完成します。

逆に、よく考えずに按分するとこうなります。

  • 現場が「意味わからない」

  • 部門長が「数字を信じなくなる」

  • 予算が“管理のための管理”になる

対策：共通費は“意思決定に必要な粒度”だけ配賦する
おすすめは3階層です。

  1. 配賦しない（経営が見る全社固定費）

  2. ルール固定で配賦（人員数・売上・利用ID数など）

  3. 都度配賦（大型プロジェクトのみ）

全部を正確に配賦しようとするほど、予算は死にます。
部門別予算の目的は「正確さ」よりも、会話と意思決定を前に進めることです。

3. 売上予算と費用予算が“別々の世界”で作られる

営業は「攻めの数字」、コーポは「守りの数字」。
この分断が起きると、予算はこうなります。

  • 売上は強気、採用は現実的 → 回らない

  • 採用は強気、売上は弱気 → 赤字が膨らむ

  • CS工数が増えるのに、現場人員が増えない → 品質が死ぬ

対策：部門別予算を“ドライバー”で繋ぐ
SaaSなら鉄板はこれです。

  • 新規獲得数 → 受注単価 → ARR増

  • 顧客数 → サポート工数 → CS人員

  • 開発ロードマップ → 工数 → 外注費/採用
    売上と費用が“同じ因果”で説明できるようにする。これがFP&Aの入口で、経理の市場価値が跳ねます。

4. 「部門別」を作った瞬間に、経理が“予算の管理者”に固定される

部門別予算は、作っただけで「経理が管理するもの」になりがちです。
そして期中は、経理が“予算警察”として追い回す構図に…。

でも本来、予算は部門の武器です。
現場が自分で見て、自分で判断して、自分で修正するもの。

対策：予算を“部門のダッシュボード”に変える
最低限でOKなので、部門向けにこう整えると化けます。

  • 月次：予算/実績/前年差/着地見込み

  • 主要3項目に絞る（全部並べない）

  • ズレた原因は「事象→仮説→打ち手」で1行コメント

「経理が管理する」から「部門が使う」に変えると、経理の負担も減ります。

5. 部門長の“数字リテラシー”を前提にしてしまう

部門長が数字に強いとは限りません。むしろ強くない方が多い。
だから「予算説明会」をやっても、部門側はこう感じます。

  • なんか怒られてる

  • 何が大事かわからない

  • 結局、経理が勝手に作った数字

対策：部門別予算は“質問設計”が命
おすすめの質問テンプレ：

  • 今年、何を増やす？何を減らす？（意思）

  • そのために必要な固定費は？変動費は？（構造）

  • 数字が外れたら、どこをいじる？（レバー）
    質問が変わると、会議の質が変わり、予算の精度が上がります。

まとめ：部門別予算の成功は「正確さ」より「会話の設計」

部門別予算の落とし穴は、Excelの中ではなく、組織の中にあります。
責任範囲、共通費、ドライバー、運用、リテラシー。
ここを押さえると、予算は“締め作業”から“経営を動かす武器”へ変わります。

そして何より、あなた自身が今しんどいなら、これだけ覚えてください。
「全部を経理で抱えない構造」を、予算の設計で作れる。
責任感が強い人ほど、予算は“自分が頑張る”方向にいきがちです。でも、勝ち筋は逆です。
部門が動く仕組みを作った人が、長期的に評価されます。

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