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予算策定の全体像を10分で解説 〜経理・管理会計・FP&Aが「しんどい」を抜け出すための地図〜

Louis

「予算って、結局なにをどこまで作れば正解なの？」
「現場が数字を出してくれない。集めても“根拠が薄い”と言われる」
「予算会議で詰められるのはいつも経理。なのに裁量はない」

――これ、SaaSベンチャーの経理/FP&Aあるあるです。
そして厄介なのは、予算策定は“作業”ではなく“意思決定の設計” だということ。だから、Excelのスキルだけでは解決しません。

今日は、忙しい人向けに「10分で全体像が掴める」ように、予算策定を 1枚の地図 として整理します。
（読み終えるころには、あなたの予算づくりが「毎年苦行」から「武器」に変わるはずです）


1. 予算策定の目的は「数字を当てること」ではない

いきなり核心ですが、予算策定の目的は “当てる” ことではありません。

目的はこの3つです。

  1. 会社の優先順位を決める（配分の意思決定）

  2. 実行できる状態に落とす（責任と手段を決める）

  3. 予実で学習し続ける（早くズレに気づく）

ここがズレていると、予算は毎年こうなります。

  • 数字は出たけど、誰も守らない

  • 作った瞬間から陳腐化

  • 予実差異が出ても「想定外」で終わる

だから最初に言いたい。
予算は“正解の数字”ではなく、“前に進むための仕組み” です。

2. 予算策定の全体像は「5ステップ」

全体はこの5つに分けると一気に楽になります。

2-1. 方針を決める（前提条件）

  • 成長優先？黒字化優先？

  • どこに投資する？どこは絞る？

  • 今年は「勝ち筋」を何に置く？

ここが曖昧だと、各部門の数字がバラバラになります。
予算が揉める会社は、だいたい方針が曖昧です。

経理/FP&Aが最初にやるべき仕事は、数字を集めることじゃなく、
「会社の方向性を言語化すること」。

2-2 ドライバーを決める（数字の“エンジン”）

予算は「売上−費用」ですが、予算の本体は実はここです。

  • 売上のドライバー（例：新規獲得数、単価、解約率、稼働率）

  • コストのドライバー（例：採用人数、広告投資、外注比率）

特にSaaSなら、ここが王道。

  • 新規MRR / Expansion / Churn

  • CAC / Payback / NRR

  • 人件費（採用計画）と開発費（体制計画）

ドライバーが決まれば、数字は勝手に積み上がります。
逆にドライバーが決まっていないと、Excelでいくら整えても“占い”になります。

2-3 部門に落とす（責任を置く）

予算は「経理が作るもの」ではありません。
でも現実は、人が少なくて全部経理に集中しがち。

だからこそ、ここで設計します。

  • どの数字を誰が持つか

  • どこまでを部門、どこからを経理/FP&Aが支援するか

おすすめは、予算項目ごとに責任を明確化すること。

  • 売上（営業責任者）

  • 採用計画（人事責任者）

  • マーケ投資（マーケ責任者）

  • 開発体制（CTO/開発責任者）

  • 経理/FP&Aは “統合と検証” に徹する

言い方はこうです。

「数字を作るのは各部門。私たちは、会社として整合が取れているかを検証して、意思決定に使える形にします」

これができると、経理の孤独が減り、責任が分散します。

2-4 予算会議で決める（意思決定の場）

予算会議は、“詰める場”ではなく “選ぶ場”です。

よくある失敗は、「全部を完璧にしてから出す」こと。
そうすると会議はこうなります。

  • 細部の指摘大会

  • 部門の言い訳大会

  • 最後は「気合でやる」に収束

おすすめは、会議に持ち込む資料を 2種類に分けること。

  1. 決める資料（A案/B案/トレードオフ）

  2. 説明資料（前提、計算根拠、仮説）

そして会議では必ずこう問いかける。

  • 「どこに投資するか？」

  • 「何を捨てるか？」

  • 「この数字が崩れたら、どこから手を打つか？」

予算会議で“本当に決めるべきこと”は、数字ではなく優先順位です。

2-5 運用する（予実の仕組み化）

予算は「作った瞬間」から劣化します。
だから運用が本番です。

最低限、これだけは仕組みにしてください。

  • 月次でドライバーKPIを確認

  • 予実差異は「原因」ではなく「次の打ち手」に変換

  • 3ヶ月ごとにローリング（見直し）

SaaSなら特に、営業・解約・採用が少しズレるだけでPLが崩れます。
予算を“守る”ではなく、“更新する”感覚が必要です。

3. 「予算策定がしんどい会社」の共通点

ここ、刺さると思うので言います。

  • 方針がないのに数字を集め始める

  • ドライバーがないので “各部門の気分” で数字が出てくる

  • 予算会議が「詰める場」になっている

  • 運用がなく、作りっぱなし

  • 結果、責任感の強い経理が背負う

でも逆に言うと、改善ポイントが明確です。
一個ずつ整えるだけで、体感は劇的に変わります。

4. 10分でできる「明日からの改善アクション」

最後に、忙しいあなた向けに “最小の一手” を置いておきます。

✅ アクション1：前提条件を1枚で定義する

  • 成長率

  • 採用枠

  • 投資上限

  • 黒字化タイミング

これを「会社として決める」。

✅ アクション2：ドライバーを3つに絞る

SaaSならまずはこの3つでOK。

  • 新規獲得（件数 or MRR）

  • 解約（Churn）

  • 採用（人員計画）

✅ アクション3：予算会議を「選ぶ会」にする

A案/B案を用意して、トレードオフを明確化する。

「売上を取りに行くなら採用を増やす。
黒字化を優先するなら投資を絞る。どっちを選びますか？」

これが言えると、経理の立場は一段上がります。

まとめ：予算は“経理の罰ゲーム”ではなく“武器”になる

予算策定がしんどいのは、あなたの能力不足ではありません。
仕組みがないのに、重要な意思決定を回そうとしているからです。

そして、責任感が強い人ほど「全部自分でやり切ろう」として潰れます。
でも本当は、あなたがやるべきは作業ではなく、

意思決定を前に進める設計です。

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📌 はじめての方へ： https://note.com/louis_/n/n7b27184d2788

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