家事按分の割合は何%にすればいい？家賃・電気代・車それぞれの「根拠」の作り方【フリーランスの確定申告】

「自宅で仕事をしているから家賃の一部は経費にできるらしい。でも、何%にすればいいのか誰も教えてくれない」——フリーランスの確定申告で、いちばん多い立ち往生です。

結論から言うと、**決まった正解の数字はありません。あるのは「根拠の立て方」です。**この記事では、家賃・電気代・通信費・車それぞれについて、税務署に説明できる割合の作り方を整理します。

大原則：「明らかに区分できる部分」だけが経費

生活と仕事の両方に関わる支出（家事関連費）は、業務に必要な部分を明らかに区分できる場合に、その部分だけを必要経費にできます（国税庁 タックスアンサー No.2210）。

つまり「なんとなく半分」はダメで、「この計算でこの割合にした」と言える根拠が要ります。逆に言えば、根拠さえ筋が通っていれば、割合は自分で決めてよいのです。

家賃 → 「面積」で按分する

いちばん説明しやすいのは、仕事スペースの床面積です。

たとえば40㎡の部屋で、仕事部屋が8㎡なら20%。家賃10万円なら月2万円が経費です。間取り図に仕事スペースを塗って保存しておくと、そのまま根拠資料になります。

寝室と兼用のような場合は、面積に加えて使用時間を掛けて調整する方法もあります（8㎡の部屋を1日の半分だけ仕事に使う→20%×50%＝10%）。

電気代 → 「使用時間」か「日数」で按分する

電気は面積より時間のほうが実態に合います。

あるいはもっとシンプルに、稼働日ベース（週5日仕事なら5/7）でも説明は立ちます。大事なのは、毎月コロコロ変えず、決めた計算を使い続けることです。

通信費・スマホ → 「時間」か「日数」

考え方は電気代と同じです。仕事でどれだけ使っているかを、時間か日数で見積もります。仕事用と私用で回線・端末を分けられるなら、分けてしまうのが最強の根拠です（按分自体が不要になります）。

車 → 「走行距離」で按分する

車関連（ガソリン・保険・車検・減価償却）は走行距離が定番です。

月に1回オドメーターを控えるだけで、根拠資料になります。配達・営業まわりなど車が仕事の中心なら、この割合は高くなって当然です。

よくある間違い3つ

① 根拠なしの「とりあえず50%」 … 数字そのものより「なぜ50%か」を説明できないことが問題です。面積なり時間なり、計算式を1つ持ってください。

② 自宅全部を100%経費にする … 生活の実態がある家で100%は、区分できていることになりません。

③ 年によって割合がバラバラ … 働き方が変わっていないのに割合だけ動くと、根拠が疑われます。変えるときは理由をメモに残しましょう。

記録はシンプルでいい

税務署にそのまま見せられる状態とは、次の3点セットです。

・計算式（例：仕事部屋8㎡ ÷ 全体40㎡ ＝ 20%）
・根拠の資料（間取り図、走行距離のメモなど）
・その割合で計算した経費の記録

計算はテンプレに任せる

割合が決まれば、あとは毎月の支払額に掛けるだけ——なのですが、家賃・電気・通信・車と項目が増えると、手計算では毎月ミスが出ます。

支払額と割合を入れるだけで、事業分・家事分・年間の経費合計まで自動計算し、根拠メモ欄もついたExcelテンプレを作っています。確定申告の下ごしらえにどうぞ（税込¥300）。

自宅で仕事をする軽貨物ドライバーの方は、車の按分と償却までまとめて管理できる専用版もあります（税込¥300）。

参考・出典（一次情報）

・家事関連費の取り扱い（明らかに区分できる部分のみ必要経費）：国税庁 タックスアンサー No.2210「やさしい必要経費の知識」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm

※割合の妥当性は事業の実態によります。個別の判断は税理士・税務署にご確認ください。